累计注册深圳公司超2万家,100名资深财务会计、工商人员,为中小企业提供免费注册公司、代办公司注册、公司注册代理等工商注册服务。 移动应用 微信关注 联系我们 联系客服
专业承包资质
增值税一般纳税人提供货物运输服务应如何开具
发表于 2020-03-28 浏览:999
文章导读:误区1: 增值税 专用发票认证了但是本月没有销项不需要填写申报表。 正解:根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函617号)规定:一、增值税一...

< v class="page-ad">误区1:增值税专用发票认证了但是本月没有销项不需要填写申报表。

正解:根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函617号)规定:一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此,不管本月有没有销项,均应在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

误区2:纳税人对外销售货物或者提供增值税应税劳务不开发票的,填列在未开具发票栏次。

正解:《发票管理办法》 十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

《增值税暂行条例实施细则》 四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

根据上述规定,纳税人对外销售货物或者提供增值税应税劳务时,必须开具发票。但是,企业发生将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费时,不需要对本单位开具发票,就需要在未开具发票栏次填写。

误区3:按季申报的小规模纳税人,是按月销售额适用小微企业增值税优惠。

正解:根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年 57号)规定:一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,即可按照规定免征增值税。注意:这里是指季度销售额合计数不超过9万元。

误区4:使用升级版税控系统的小规模纳税人,按季申报增值税,每月不需要进行抄税。

正解:根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年 19号) 三条 (五)项规定,使用增值税发票系统升级版的小规模纳税人按季申报后仍需按月进行抄报税。目前,纳税人(特定纳税人除外)使用税控升级版在纳税申报期内自动通过网络对上月开具有税控发票信息进行征期汇总报税。无法实现网络报税的,需到税务机关办税服务厅进行征期报税。征期报税可完成离线发票明细和发票汇总数据报送,以及税控盘(金税盘)的解锁,以便下月继续开具发票。

误区5:小微企业和个体工商户小规模纳税人季度申报增值税,销售额合计不超过9万,都填入 7栏小微企业免税销售额。

正解:根据填表说明: 7栏小微企业免税销售额:填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
8栏未达起征点销售额:填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。所以季度销售额合计不超过9万元:填入增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)免税销售额,小微企业同时填写 7栏小微企业免税销售额,个体工商户和其他个人同时填写 8栏未达起征点销售额。

误区6:所有增值税减免税享有情形都需要填报《增值税减免税申报明细表》。

正解:根据《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年 23号)。享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》,也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表 9栏其他免税销售额本期数和 13栏本期应纳税额减征额本期数均无数据时,才不需填报《增值税减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报。

误区7:一般纳税人才需要填报《增值税减免税申报明细表》。

正解:根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(2015年 23号,以下简称23号公告),在增值税纳税人申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表。享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,需要填报《增值税减免税申报明细表》。

< v class="page-ad">

相关推荐:

  • 增值税专用发票逾期未认
  • 怎样查询增值税发票真伪
  • 增值税发票逾期不能抵扣
  • 增值税专用发票丢失怎么
  • 增值税专用发票抵扣流程
  • 增值税专用发票开具的范
  • 增值税发票抵扣期限延至
  • 增值税的征税范围包括哪
  • 增值税专用发票领购使用
  • A级纳税人取得增值税发
  • 返回上一页
    上一篇:增值税专用发票逾期未认证如何处理?
    下一篇:没有了

    最新文章
    随机文章
    快速申请办理
    称呼: *
    电话: *

    订单提交后,10分钟内,我们将安排工作人员和您联系!

    热点资讯
    联系我们


    联系人:管理顾问
    热线:4008617099
    QQ:4008617099
    地址:广东省深圳市宝安区创业二路

    Copyright © 2018-2019 公司超2万家,100名资深财务会计、工商人员,为中小企业提供免费注册公司、代办公司注册、公司注册代理等工商注册服务。 版权所有
     
    滕州市远诚信息咨询有限公司
    QQ在线咨询
    客服咨询
    咨询热线